Ижевск, ул. Архитектора Берша 1-180

(3412) 24-16-04 info@katran-izh.ru

Восстановление бухгалтерского и налогового учета.

Восстановление бухгалтерского и налогового учета. Для чего это все нужно?

 

Если организацией не представляется в налоговую инспекцию бухгалтерская или налоговая отчётность – то в первую очередь налоговые органы арестовывают банковские счета, что приводит к приостановлению деятельности организации. Затем на руководителя и организацию накладываются штрафы. При этом счета не будут разблокированы до тех пор, пока руководитель лично не приедет в ИФНС получать протокол об административном штрафе.

Отсутствие отчётности (или недостоверная отчётность) приводит к тому, что руководство, учредители и другие заинтересованные лица (кредиторы, деловые партнёры, инвесторы) не имеют возможности получить полную и достоверную информацию о деятельности организации и её имущественном положении. Если организацией не ведётся учёт или отсутствуют первичные документы – то при проведении налоговой проверки будут дополнительно начислены налоги и пени, наложены штрафы.

При этом отсутствие учётных регистров или первичных документов не позволяет контролировать сохранность товарно-материальных ценностей, денежных средств и иных активов предприятия, а также оперативно получать информацию о состоянии расчётов с кредиторами и дебиторами. Но более важно, что отсутствие целостного бухгалтерского учета не позволяет аргументировано возражать на налоговые претензии в случае проведения налоговой проверки.

Исходя из этого, мы можем сформулировать определенные цели, которые необходимо достичь.

 

Восстановление бухгалтерского и налогового учета. Цели.

 

  • Предотвращение ареста банковских счетов и «заморозки» деятельности фирмы.
  • Создание структуры бухгалтерского учета на предприятии для ее использования в будущем.
  • Успешное прохождение налоговых проверок и грамотная аргументация на возможные налоговые претензии.

 

С чего начать восстановление бухгалтерского и налогового учета?

Целесообразно для установления наличия и определения состояния основных средств, первичных бухгалтерских документов и налоговых документов провести их инвентаризацию. По результатам которой, будет установлено фактическое наличие объектов основных средств и наличия бухгалтерских и налоговых документов.

Для восстановления расчетов с поставщиками (подрядчиками) и покупателями (заказчиками) прежде всего обратитесь в обслуживающий вас Банк. Реквизиты вашей организации (ИНН, КПП, номер расчетного и валютного счетов) вам помогут восстановить банковские работники. На имя управляющего Банка составьте письмо с просьбой о предоставлении из архива Банка вам копий выписок по счету с приложенными документами (скорее всего это будут платежные поручения). Из копий платежных поручений вы узнаете с какими поставщиками вам приходилось иметь расчеты и за какие услуги, а также кто является вашими покупателями и заказчиками.

 Теперь самый наилучший вариант – это направить в адрес поставщиков и покупателей письмо с просьбой прислать в ваш адрес акты сверок.

 Для выявления расчетов с бюджетом составьте письмо с просьбой представления Акта сверки на интересующую вас дату. В письме в обязательном порядке укажите ИНН своей организации, ее фактическое местонахождение, контактный телефон, а также фамилию, имя, отчество вашего руководителя (такую позицию высказали налоговики в письме УМНС России по г. Москве от 13 сентября 2004 года № 23–10/6/58854). По состоянию на указанную вами дату налоговый инспектор составит Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам по форме 23-а, утвержденной Приказом ФНС России от 04 апреля 2005 года № САЭ-3-01/138@ «Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению». Кроме того, вы можете обратиться в налоговую инспекцию с просьбой выдать справу о состоянии расчетов с бюджетом или об отсутствии задолженности по налогам и сборам. Такая справка выдается на основании заявления налогоплательщика, которое может быть представлено в инспекцию лично или направлено по почте. Выдать такую справку вам обязаны в течение 10 рабочих дней с момента получения налоговыми органами вашего заявления. Для оформления такой справки предусмотрена форма № 39-1 «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам», утвержденная приказом ФНС России от 04 апреля 2005 года № саэ-3-01/138@ «Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению».

Каждая организация, независимо от формы собственности должна быть зарегистрирована в Пенсионном фонде РФ и Фонде социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Обратитесь с письменной просьбой в ПФР и ФСС РФ о возможности выдать вам копии Расчета (Декларации) авансовых платежей по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам, Расчета (Декларации) по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, Расчетной ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ (форма 4-ФСС РФ). Из копий вышеназванных документов вы можете узнать о сальдо, сложившемуся по ПФР и ФСС, о количестве дней и суммах, выплаченных за период временной нетрудоспособности, о том, применяется ли регрессивная шкала и кто является инвалидами и какой степени инвалидности в вашей организации.

При сдаче  годовой отчетности вместе с декларациями по налогам и сборам налогоплательщики должны представлять формы бухгалтерской отчетности – форму № 1 «Бухгалтерский баланс», форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форму № 3 «Отчет об изменениях капитала», форму № 4 «Отчет о движении денежных средств», форму № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Напишите письменный запрос в налоговую инспекцию о предоставлении вам копий сданных форм бухгалтерской отчетности за несколько предыдущих отчетных периодов.

Для получения данных о видах деятельности обратитесь в органы статистики для получения идентификационной справки, либо в налоговые органы для получения выписки из государственного реестра, где будут указаны ваши кодов основной деятельности (ОКВЭД).

 

Восстановление бухгалтерского и налогового учета. Как это происходит?

 

Рассмотрим пошагово процедуру восстановления бухучета.

  • Сортировка и обработка первичной документации, имеющейся у заказчика.
  • Анализ первичных документов организации на предмет их соответствия.
  • Создание бухгалтерской базы данных.
  • Выявление недостающей документации, восстановление и обработка недостающих документов, выявленных на первом этапе работ.
  • Проверка правильности оформления необходимых регистров бухгалтерского и налогового учета.
  • Проверка правильности исчисления налоговых платежей и составления налоговых деклараций.
  • Постановка бухгалтерского учета организации в соответствии с требованиями текущего законодательства.
  • Восстановление учета формирует данные, по которым составляются формы бухгалтерской и налоговой отчетности (квартальные, годовые) и сдаются в ИФНС.
  • Начисление обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
  • Подготовка и сдача недостающей отчетности.
  • Составление и защита уточненных налоговых деклараций в налоговой инспекции.
  • Организация бухгалтерского учета и консультация по его дальнейшему ведению.

Важно знать, что восстановление бухгалтерского и налогового учета требует не только значительного времени, но и как правило влечет за собой доначисление или корректировку ранее начисленных и уплаченных налогов. Заранее определить их величину невозможно.